1、问：我校教职工计税收入的依据是什么？
答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国令第707号第六条、国家税务总局公告2018年第56号《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》、国家税务总局公告2018年第61号《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》相关规定，确定我校教职工的计税收入。

2、国家税务系统计算个人所得税计算过程是怎样的？ 
答：根据国家税务总局公告2018年第56号《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》、国家税务总局公告2018年第60号《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等相关税收管理规定，工资个人所得税预扣预缴计算公式为：
①当月个人所得税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额
②应纳税所得额= 累计税前工资收入 - 累计五险一金（个人缴纳部分） - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用
③累计应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数
④当月应纳税额 = 累计应纳税额-累计已缴纳税额
⑤累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000

    最新个人所得税税率表

3、问：个人所得税专项附加扣除都包括哪些？
答：专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“五险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除六项费用。具体扣除细则可以查阅《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、国家税务总局公告2018年第60号《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》。

4、问：个人所得税专项附加扣除应如何填报？
答：填报专项附加扣除需要在手机上下载个人所得税APP，按照操作步骤填报。具体操作步骤见“个人所得税APP操作流程”。

5、问：如何查询自己的收入及个人所得税申报明细？
答：在手机上下载个人所得税APP，注册并登录成功后，在首页-常用业务-收入纳税明细查询中，可以查询详细的收入及纳税申报明细。具体操作步骤见“个人所得税APP操作流程”。

6、问：什么是个人所得税汇算清缴？什么情形下可能会退税？
答：根据国家税务总局公告2018年第56号《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》、2018年第62号《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的相关规定，每年的3月1日至6月30日，纳税人需要在手机个人所得税APP进行上一年度的“综合所得年度汇算”。在汇算时，可能会有退税的情形：
①上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
②上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
③因年中就业或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“五险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除以及商业健康保险等扣除不充分的。
④纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
⑤其他会有退税的情形。

7、问：个人所得税汇算清缴时，什么情形下可能会需要补税？
答：根据国家税务总局公告2018年第56号《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》、2018年第62号《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的相关规定，每年的3月1日至6月30日，纳税人需要在手机个人所得税APP进行上一年度的“综合所得年度汇算”。以下情形将导致年度汇算时需要或可能需要补税：
①在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)。
②除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。
③其他需要补税的情形。

8、如有疑问或有不清楚的地方，请拨打国家纳税服务热线12366。

财务处咨询电话：0394-8230008